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财务控制薄弱企业常见四大财务管理漏洞之1

文章来源:本站原创 发布时间:2019-07-10 点击数:

  中小企业都不容易,好不容易做起来了,又有“三年之痒”一说,央行易行长曾在论坛上说过,中国中小微企业平均寿命不到3年,可见竞争之残酷。我国的实践来看,改革开放以来,尤其是最近几年,中小企业、小微企业的发展非常迅速,我们有2000多万小微企业法人,此外还有6000多万的个体工商户。这些小微企业占市场主体总数的90%以上,他们贡献了全国80%的就业、70%左右的专利发明权、60%以上的GDP和50%以上的税收。功劳巨大,但遗憾的是有太多的中小企业被掉进自己的财务陷阱摔倒。

  常见的财务管理漏洞,大概有4类,我们将围绕这个主题为大家推出一系列的短文,供参考。

  由于中小企业中很大一部分是民营企业,这些企业往往由一人或少数人控制,决策权和经营权比较集中,主观随意性较大,加上非常忙碌,对于财务管理的理论方法缺乏应有的认知和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。多数企业缺乏完善的内部财务控制制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。

  一个公司去挣钱的不止老板一个,去花钱的同样大家都有份,每一分进项,都会有N个支出名目等着它分配。那么谈到财务管理的内部控制,那就和企业每一位都有关了。

  1)完善法人治理结构。完善内部控制制度,首先需要规范法人治理结构,从所有者的立场出发,不但要把企业最高管理行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围,而且要将其作为内部控制的重点监控对象。明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责,使其各司其职、各司其责、协调运转、有效制衡。完善企业内部管理监督机制,强调监事会对董事会和经理班子及财务的监督作用。目前,许多企业实行财务总监委派制来完善内部控制制度,财务总监是由所有者委派的,是所有者利益维护者,病句题监督和知道企业会计控制过程。

  2)树立内部控制思想。管理者当局必须树立现代企业管理观念。管理层的管理哲学、包括企业承受营业风险的类型、整个企业的管理方式、企业管理阶层对法规的反应、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等,都深深地影响着内控制度的成效。如果管理者不愿意设立内控制度或不能遵守建立的内控制度,控制环境将受到很不利的影响。只有管理者重视内控制度,从思想上认识到它的巨大作用,在实际行动中贯彻控制的政策、措施和程序,才会有助于内控制度得到充分的发挥。

  3)健全内部管理制度。建立德才兼备、有利于人才脱颖而出的人才管理机制;制定恰当的员工标准和道德标准,作为考核员工的依据;建立富有良好激励机制的职务晋升和工资晋级制度,防止随意用人、用人唯亲、排斥异己、拉帮结派的行为发生;对企业经营的各个环节、各职能部门制定出相应的规章制度,并在各项规章制度实行过程中,对于偏离既定政策和程序的情况,要建立补救措施,发现问题,有能及时行动纠正的机制,避免问题逐步积累酿成大问题。

  4)提高管理人员素质。一个再好的制度仍需有高素质的人来贯彻执行,否则这个制度也无法发挥它应有的作用。企业应该提高管理人员素质,以保证内部控制制度的有效运行。因此企业高层领导人除了自身起表率作用外,还要引导其员工做到达范围内的事,提高企业管理人员的素质相当重要。

  5)提升企业文化建设。倡导以人为本的企业文化,实现“软控制”。内部控制作用发挥的关键,在于能否将其变为企业内部自发需要。这就需要通过对相关知识的宣传,提高企业管理者对内部会计控制的认识水平,将内部会计控制至于企业的战略高度,对于普通员工,更应本着“以人为本”的原则,围绕人的价值管理,展开企业内部控制活动的各项内容,协调企业内部控制活动的各种关系,创造良好的环境氛围,使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理,充分发挥其主动性、积极性、创造性。这样,无论在内部会计控制制度的制定环节,还是执行环节,都能变“要我控制”为“我要控制”,从而达到内部会计控制的最佳效果。

  对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展潜力和市场竞争力。在企业实际经营管理过程中,风险管理与内部控制的关系,并不是一成不变的。战略制定阶段,内部控制服务于风险管理的需求;战略实施阶段,风险管理提现于内部控制的过程。无论二者关系如何,对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。

  我国当前的内部会计控制规范是按照业务项目分别制定的,对于风险评估、风险管理的要求贯穿于各个规范中,在今后的对规范的制定与修订中,应进一步强化对风险因素的重视,督促企业树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施,对财务风险和经营风险,进行全面的防范和控制。

  信息系统是指向企业内部管理层、各级部门主管、其它相关人员,以及企业外部协同部门提供信息的系统。企业的信息系统由会计系统及其它多个子系统构成,而会计系统则是其中最为重要的部分。一个统一、高效、开放的信息沟通系统,可以使员工清楚地理解企业的内部控制制度,明确其所承担的职责和任务,可以使企业及时收集到相关的外部和内部信息,并通过分类、整理、及时提交给相关部门及人员,提高内部控制的效率和活力。

  目前,内部控制制度结构已不仅仅满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全,其目标已经延伸到提高效率和效益、保障管理政策和目标的实现。为此,预算控制已成为内部控制制度的重要方式。预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考核等一系列具有顺序的环节组成。一个现代企业,如果想要提高企业经济效益,实现企业管理目标,就需要推行全面预算管理。从目前企业内部控制体系的发展趋势来看,内部控制制度的目标尽管逐渐呈现多元化,但是概括起来,可以分为两个层次:可靠性,就是保证会计信息真实,确保财产安全完整;效益性,就是致力于追求企业经济效益,提高企业管理水平。前一个层次是基础和前提,后一个层次是提高和进步。因此预算管理就应运而生,成为企业强化内部管理,健全企业内部控制的一种重要手段。

  1)进行内控自我评估。所谓的控制自我评估,是指企业定期或不定期地由管理部门和员工共同对自己的内部控制系统进行评估,考察内控制度的有效性及其实施的效率效果,以期能更好地达到目标。并结合奖惩制度一起来推动。

  2)充分发挥内审作用。内部审计既是企业内部控制的一个部分,也是监督内部控制其他环节的主要力量。针对当前内部审计存在的薄弱环节,企业管理者应采取有效措施,增强内部审计的权威性和独立性,真正发挥内部审计的作用;拓宽内部审计范围,在做好财务审计的同时,广泛开展管理审计。内部审计的职责不仅包括审核会计账目,还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率,并向企业最高管理部分提出报。235777水果奶奶论坛